연말정산 교육비 공제 대상부터 제외 항목까지 총정리 (2026 기준)

 

연말정산 시즌이 다가오면서 많은 분들이 궁금해하는 항목 중 하나가 바로 교육비 공제입니다. 자녀 교육비뿐 아니라 본인의 학자금 등도 일부 공제 대상에 포함될 수 있지만, 그 기준은 까다롭고 해마다 조금씩 달라지기도 합니다.

이 글에서는 2026년 연말정산을 준비하며 확인해야 할 교육비 소득공제 대상, 제외 항목, 제출 서류, 주의사항 등을 정리했습니다. 공식 기준과 실제 사례에 기반한 내용이며, 개인별 조건에 따라 공제 여부가 달라질 수 있음을 반드시 참고해주세요.

교육비 공제란?

연말정산 교육비 공제는 근로자가 본인 및 부양가족의 교육비를 지출한 경우, 총급여액에서 해당 금액을 소득공제받을 수 있도록 한 제도입니다. 지출한 교육비의 100%가 공제되는 것은 아니며, 대상 교육기관 및 금액에 따라 공제 한도와 범위가 다릅니다.

공제 대상자 기준

교육비 공제를 받을 수 있는 대상은 다음과 같습니다:

• 본인 (직업능력개발훈련 등 일정 조건 시)
• 자녀 (초중고, 대학교 등)
• 배우자, 직계존속 (장애인일 경우 한정)

단, 공제 대상 가족은 기본공제 대상자 요건을 만족해야 하며, 이 요건은 홈택스 공식사이트 또는 국세청 연말정산 안내서에서 확인 가능합니다.

 

 

 

 

공제가 불가능한 교육비 항목

다음과 같은 항목은 교육비 공제 대상에 포함되지 않습니다. 특히, 유치원과 학원의 경우 공제 가능 항목을 반드시 구분해야 합니다.

• 학원비 중 체육·예술 계열 (단, 취학 전 아동은 일부 인정)
• 급식비, 차량비 등 부가비용
• 교육비 외에 발생한 교재비, 수강 관련 부대비용
• 장학금으로 지원받은 금액

공제 대상 여부는 영수증에 표시된 교육비 내역과 교육기관의 종류에 따라 다르며, 홈택스 연말정산 간소화 서비스에서 사전 조회 가능 여부를 반드시 확인해야 합니다.

제출서류와 간소화 서비스 활용법

연말정산 교육비 공제에 필요한 서류는 다음과 같습니다.

• 교육비 납입 영수증 (간소화 서비스 등록 기관은 자동 수집)
• 부양가족 교육비 공제 시 가족관계증명서 (필요 시)
• 장애인 교육비의 경우 장애인증명서

공식 사이트인 홈택스 바로가기를 통해 연말정산 간소화 서비스를 이용할 수 있으며, 1월 중순부터 본인 명의 공제자료를 열람 및 다운로드할 수 있습니다.

 

 

 

 

교육비 공제 금액과 한도

공제 대상별로 인정되는 금액과 연간 한도는 아래와 같습니다. 단, 실제 환급액은 과세표준과 세율에 따라 달라집니다.

대상	공제한도	비고
본인 직업능력개발	연 300만원	고용노동부 승인 과정
자녀 (초·중·고)	자녀 1인당 300만원
자녀 (대학생)	자녀 1인당 900만원
장애인 특수교육비	전액 공제	한도 없음

교육비 공제 시 주의할 점

교육비 공제를 신청할 때 아래 항목들을 놓치지 않아야 합니다.

• 부양가족 공제 중복 불가: 교육비 공제는 기본공제 대상자에 대해서만 가능
• 해외 교육기관은 공제 제외: 국내 인정 교육기관만 해당
• 연말정산 간소화 누락 자료: 직접 제출 필요 (학원·유치원 등)

또한, 맞벌이 부부의 경우 누구 명의로 공제를 받을지 사전에 계획하는 것이 환급금 차이에 영향을 줄 수 있습니다.

이 외에도 직업능력개발훈련 공제는 반드시 고용노동부 HRD-Net의 인정과정을 이수한 경우에 한정됩니다.